Любой предприниматель стремится к балансу между гибкостью и стабильностью, скоростью и безопасностью. Работа с самозанятыми долгое время давала ощущение идеального решения: быстро, удобно, выгодно. Но по мере развития рынка стало ясно — простых решений больше нет. Зато появляются более зрелые и надежные подходы, которые позволяют не просто экономить, а строить долгосрочную стратегию.
О возможности становления этого перехода новым этапом роста для бизнеса, управляющий партнер юридической компании «Архитектура Права», Член Налогового совета ТПП РФ и Союза «Палата налоговых консультантов» Андрей Зуйков рассказал изданию «О финансах и не только».
— Что изменилось в сотрудничестве с самозанятыми?
— С момента введения НПД корпоративный сектор воспринял режим самозанятого как почти идеальный способ снижения издержек. Математика выглядела очень просто: вместо примерно 43% налогов и взносов с фонда оплаты труда — всего 6%. Многие компании начали массово переводить функции на самозанятых.
Но государство изначально создавало этот режим для вывода из тени микробизнеса и фрилансеров. В какой-то момент стало очевидно, что он используется как инструмент агрессивной налоговой оптимизации. И сейчас этот период фактически заканчивается.
Для бизнеса это означает переход от «дешевой гибкости» к зоне серьезных рисков вплоть до блокировки счетов и многомиллионных доначислений.
— За счет чего усилился контроль?
— Ключевое изменение — это переход от точечных проверок к автоматизированному мониторингу. Раньше многое зависело от конкретного инспектора. Сейчас — от алгоритмов.
Поворотным моментом стал приказ Минтруда № 40н от 2024 года. Он фактически узаконил масштабный обмен данными между ведомствами. Налоговая служба теперь регулярно передает информацию в Роструд и специальные комиссии по нелегальной занятости.
Причем все это работает автоматически, через систему межведомственного взаимодействия. То есть человеческий фактор на этапе выявления практически исключен. Формируется постоянный поток данных о компаниях, которые могут маскировать сотрудников под подрядчиков.
— То есть контроль стал не просто жестче, а системным?
— Именно так. Более того, подключаются и другие механизмы. Например, обсуждается идея обязать цифровые платформы, маркетплейсы и агрегаторы внедрять собственные алгоритмы контроля.
Если сотрудничество с самозанятым длится слишком долго и похоже на трудовые отношения, такие платформы смогут автоматически ограничивать взаимодействие. По сути, они превращаются в дополнительный фильтр.
«Если человек фактически работает как сотрудник по графику, в офисе, с корпоративными ресурсами — это уже скрытый найм», — Андрей Зуйков.
— Как именно система «видит» нарушения? Есть конкретные критерии?
— Да, контроль сегодня во многом математический. В системе ФНС «Налог-3» заданы конкретные триггеры.
Например, если компания работает с большим числом самозанятых и регулярно платит им схожие суммы, система воспринимает это как потенциальную схему.
Или если сотрудничество длится долго, а доход исполнителя зависит от одного заказчика — это тоже сигнал. Все это фиксируется автоматически, без участия инспектора.
— Где проходит граница между законной оптимизацией и нарушением?
— Граница в сути отношений. Законная модель — это покупка результата. Например, конкретный проект или выполненная работа. А схема уклонения — это покупка процесса труда, замаскированная под гражданско-правовой договор.
— Почему бизнес часто не замечает, что переходит эту границу?
— Потому что возникает иллюзия «бумажной безопасности». Есть договор, есть чеки, кажется, что все законно. Но формальные документы не имеют решающего значения. Смотрят на фактические отношения.
Типичные ошибки — это выплаты «как зарплата» два раза в месяц, предоставление рабочего места, корпоративной почты, зависимость исполнителя от одного заказчика. Все это легко считывается системой.
— Насколько серьезны последствия?
— Сейчас появился новый тренд — применение санкций до завершения проверки. Есть показательный кейс в Сургуте: налоговая посчитала, что отношения с самозанятыми — трудовые, и заблокировала счет предпринимателя за несдачу 6-НДФЛ даже еще не проведя проверку. Суд поддержал эту позицию, назвав блокировку обеспечительной мерой. Это создает опасную практику: бизнес может столкнуться с блокировкой еще до официального решения о нарушении.
— Что делать компаниям в этой ситуации? Есть ли рабочие решения?
— Да, но подход нужно менять системно. Во-первых, нужно уходить от «зарплатной» логики выплат — платить за конкретный результат, а не фиксированными суммами. Во-вторых, важно, чтобы у исполнителя были другие заказчики — это подтверждает его независимость. В-третьих, нельзя интегрировать самозанятого в корпоративную инфраструктуру — он должен работать самостоятельно. И, наконец, нужно заранее собирать доказательства реальных гражданско-правовых отношений: технические задания, переписку, отчеты о результатах.
— Можно ли сказать, что эпоха простой оптимизации закончилась?
— Да, именно так. Сегодня выигрывают не те, кто экономит на налогах, а те, кто умеет выстраивать прозрачные и устойчивые модели работы. Причем не только «на бумаге», но и в цифровой среде. И главный вопрос сейчас в том, готов ли бизнес перестроиться под эти новые правила или продолжит играть по старым, рискуя остановить собственную деятельность.
Андрей Зуйков, управляющий партнер юридической компании «Архитектура Права», Член Налогового совета ТПП РФ и Союза «Палата налоговых консультантов», Автор телеграмм-канала «От налоговой прилетело».
Беседовала Дарья Лаврентьева