Потратились на стройку? Не спешите забывать о деньгах, которые можно вернуть! Государство готово компенсировать часть расходов на возведение собственного дома.
Кто имеет на это право, какие документы понадобятся и как оформить вычет без ошибок, налоговый юрист и консультант Константин Чупырь поделился с изданием «О финансах и не только».
— Что такое имущественный налоговый вычет при строительстве частного дома?
— Имущественный налоговый вычет при строительстве частного дома — это возможность вернуть 13% от суммы расходов, которые вы понесли на постройку жилого дома и приобретение земельного участка под него. Это возврат части уплаченного вами налога на доходы физических лиц, который государство предоставляет налоговым резидентам РФ за крупные расходы, связанные с улучшением жилищных условий.
— На какие именно расходы при строительстве дома можно получить вычет?
— Имущественный налоговый вычет предоставляется только на фактические расходы по новому строительству жилого дома. Перечень таких расходов является закрытым (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ): подготовительные и проектные работы, расходы на разработку проектной и сметной документации, приобретение строительных и отделочных материалов.
Также это могут быть расходы, связанные с работами или услугами по строительству, включая достройку незавершенного объекта, и отделке. Обязательно учитывайте расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации и на создание автономных источников, например, скважины, септика.
Важные уточнения: расходы на отделку включаются в вычет, даже если они понесены после регистрации права собственности на дом.
Расходы, не относящиеся напрямую к строительству и отделке, не принимаются к вычету. Например, расходы на покупку строительных инструментов, оформление сделок, страхование рисков.
Расходы на приобретение земельного участка под ИЖС также включаются в общий лимит вычета 2 млн руб., но только после регистрации права собственности на построенный на нем жилой дом.
— Какой максимальный размер вычета можно получить, и учитывает ли он процент по ипотечным кредитам, взятым на строительство?
— Максимальная сумма фактических расходов, которые можно принять к вычету, на само строительство дома и покупку земельного участка под ИЖС/садоводство, составляет 2 млн руб. Соответственно, максимальная сумма налога к возврату 13% от лимита составляет 260 000 руб. Этот лимит общий и может быть использован по частям на разных объектах, если вычет не применялся полностью ранее.
Также вы можете получить отдельный вычет на сумму, уплаченную в качестве процентов по целевому ипотечному кредиту, взятому на строительство дома и/или покупку соответствующего земельного участка. Максимальная сумма процентов, которую можно принять к вычету, составляет 3 млн руб., для кредитов, полученных с 2014 года. Соответственно, максимальная сумма налога к возврату по процентам 13% от 3 млн руб. составляет 390 000 руб. Важно, что этот вычет можно получить только один раз в жизни и только по одному объекту недвижимости.
Таким образом, общий максимальный возврат налога, если дом построен в ипотеку, полученную с 2014 г., может составить: 260 000 руб. за дом и землю + 390 000 руб. за проценты = 650 000 руб.
Самый важный «фундамент» вашего вычета – это правильно оформленные документы.
— Какие документы являются самыми важными для подтверждения права на вычет при строительстве?
— Самыми важными документами для подтверждения права на имущественный вычет при строительстве дома являются следующие документы.
- О праве собственности, что является обязательным условием. Необходима выписка из Единого государственного реестра недвижимости, подтверждающая регистрацию права собственности на построенный жилой дом. Это главный документ, подтверждающий возникновение права на вычет как за сам дом, так и за земельный участок.
- О расходах, подтверждается сумма, уплаченная за материалы и так далее. Платежные документы: квитанции, банковские выписки, чеки, расписки, подтверждающие фактические расходы, понесенные вами на приобретение земельного участка, строительных и отделочных материалов, оплату работ и услуг по строительству и отделке, проектную и сметную документацию, подключение к коммуникациям.
- Обоснование расходов также необходимо. Копия договора о приобретении земельного участка, например, купли-продажи. Копия договора о строительстве, если привлекали сторонних лиц/подрядчиков.
Дополнительно для вычета по ипотечным процентам потребуются кредитный договор и справка банка об уплаченных за год процентах.
— Если дом строился несколько лет, как определить, в каком налоговом периоде какие расходы заявлять?
— Право на имущественный вычет возникает в том году, когда вы зарегистрировали право собственности на построенный жилой дом, получили выписку из ЕГРН. В декларации за этот год вы имеете право заявить все фактические расходы, связанные со строительством, которые понесли за все предыдущие годы, с самого начала строительства.
Начало права на вычет возникает в налоговом периоде, в котором зарегистрировано право собственности на жилой дом.Вы включаете в вычет всю сумму подтвержденных расходов в пределах лимита 2 млн руб., которые были оплачены до и после даты регистрации права собственности.
Возврат за прошлые годы: Если дом зарегистрирован, например, в 2024 году, вы можете подать декларации за 2024 год и три предыдущих, чтобы вернуть НДФЛ, уплаченный в эти периоды.
— Можно ли получить вычет, если дом еще не достроен полностью, но уже ведется строительство?
— Нет, получить имущественный налоговый вычет, пока дом не достроен, нельзя. Право на вычет возникает только при выполнении двух обязательных условий: дом должен быть завершен и иметь статус жилого дома, и также вы должны зарегистрировать право собственности на этот жилой дом в ЕГРН.
Только после регистрации права собственности вы сможете заявить к вычету все документально подтвержденные расходы на строительство, понесенные за все годы.
Константин Чупырь, налоговый юрист и консультант.
Беседовала Кира Некрасова